Zmiana formy opodatkowania na 2027 r. – do kiedy i jak to zrobić

Formę opodatkowania jednoosobowej działalności możesz zmienić od 1 stycznia 2027 r. Oświadczenie o wyborze nowej formy składasz do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągniesz pierwszy przychód w 2027 r. Jeśli pierwszą fakturę wystawisz w styczniu, termin mija 20 lutego 2027 r. Jeśli nic nie zrobisz, w 2027 r. zostajesz przy formie, którą masz teraz.

Poniżej wyjaśniamy, jak przeprowadzić zmianę krok po kroku. Jeśli dopiero zastanawiasz się, którą formę wybrać, zacznij od porównania w poradniku KPiR czy ryczałt.

Jakie zmiany są możliwe

Przedsiębiorca prowadzący JDG może od nowego roku przejść:

• ze skali podatkowej na podatek liniowy albo ryczałt,
• z podatku liniowego na skalę albo ryczałt,
• z ryczałtu na skalę albo podatek liniowy.

Formy wybranej na 2026 r. nie zmienisz w trakcie roku. Zmiana działa zawsze od początku roku podatkowego.

Termin – od czego zależy

Termin nie jest jedną datą dla wszystkich. Zależy od tego, kiedy w 2027 r. osiągniesz pierwszy przychód:

Pierwszy przychód w 2027 r.	Termin złożenia oświadczenia
w styczniu	do 20 lutego 2027 r.
w lutym	do 20 marca 2027 r.
w grudniu	do 31 grudnia 2027 r.

Oświadczenie możesz złożyć wcześniej, np. jeszcze w grudniu 2026 r. Wtedy masz pewność, że od pierwszej faktury w nowym roku rozliczasz się według nowych zasad. Ma to znaczenie, bo forma opodatkowania wpływa na to, jakie ewidencje prowadzi księgowy od stycznia.

Jak złożyć oświadczenie

Najprościej zrobić to przez aktualizację wpisu w CEIDG, np. w portalu Biznes.gov.pl. We wniosku zmieniasz formę opodatkowania i wskazujesz, od kiedy obowiązuje. Wniosek podpisujesz elektronicznie, np. profilem zaufanym.

Od 1 listopada 2026 r. wniosek o założenie firmy składa się tylko online. Wnioski o zmianę wpisu w CEIDG można jeszcze złożyć w urzędzie gminy, ale online jest szybciej, a od 1 listopada 2028 r. będzie to jedyna droga. Więcej o zmianach w CEIDG piszemy we wpisie Od 1 listopada 2026 r. firmę założysz tylko online.

Jeśli współpracujesz z biurem rachunkowym, ustal z nim zmianę przed złożeniem wniosku. Księgowy musi wiedzieć, od kiedy prowadzić ewidencję według nowych zasad.

Kiedy zmiana nie będzie możliwa

Zanim złożysz oświadczenie, sprawdź, czy nowa forma jest dla Ciebie dostępna:

• Ryczałt – nie wybierzesz go, jeśli przychody z działalności w poprzednim roku przekroczyły ustawowy limit (2 mln euro) albo jeśli Twoja działalność jest wyłączona z ryczałtu.
• Ryczałt i podatek liniowy – nie skorzystasz z nich, jeśli świadczysz na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy usługi odpowiadające temu, co robiłeś na etacie w tym samym lub poprzednim roku.
• Stawka ryczałtu – zależy od rodzaju usługi. Ta sama działalność opisana innym kodem może mieć inną stawkę, dlatego warto ją sprawdzić przed zmianą.

Co zmienia się w księgowości

Zmiana formy opodatkowania wpływa na codzienną pracę:

• Przejście z KPiR na ryczałt – od stycznia zamiast KPiR prowadzi się ewidencję przychodów, a koszty przestają obniżać podatek. Na koniec roku zamykasz KPiR, w tym ze spisem z natury, jeśli masz towary.
• Przejście z ryczałtu na KPiR – od stycznia każda faktura kosztowa ma znaczenie, bo obniża podatek i składkę zdrowotną. Warto od początku roku pilnować kompletu dokumentów kosztowych.
• Zmiana między skalą a podatkiem liniowym – ewidencja zostaje ta sama (KPiR), zmienia się stawka podatku i zasady liczenia składki zdrowotnej.

Zaliczki na podatek nadal płacisz do 20. dnia miesiąca. Pozostałe terminy znajdziesz w kalendarzu przedsiębiorcy.

Składka zdrowotna w nowym roku

Forma opodatkowania zmienia też sposób liczenia składki zdrowotnej: na skali to 9% dochodu, na podatku liniowym 4,9% dochodu, a na ryczałcie stała kwota zależna od przychodu. Kwoty minimalne i ryczałtowe na 2027 r. są ogłaszane na przełomie roku. Zasady opisujemy we wpisie o składce zdrowotnej przedsiębiorcy.

Co przygotować do decyzji

Żeby porównanie miało sens, zbierz:

1. przychód i koszty za 2026 r. – choćby szacunkowo, do końca roku,
2. plan na 2027 r. – nowe umowy, większe zakupy, zatrudnienie,
3. rodzaj usług, które wykonujesz – do sprawdzenia stawki ryczałtu,
4. sytuację rodzinną – wspólne rozliczenie z małżonkiem i ulga na dzieci są dostępne tylko na skali.

Najlepiej zrobić to w listopadzie lub grudniu, gdy znasz już większość wyników za bieżący rok.

Jak pomagamy w SH TAX

• Porównujemy skalę, podatek liniowy i ryczałt na Twoich liczbach – z podatkiem i składką zdrowotną.
• Sprawdzamy, czy nowa forma jest dla Ciebie dostępna i jaka stawka ryczałtu Cię obejmuje.
• Od stycznia prowadzimy księgowość JDG według nowej formy. KPiR i ryczałt kosztują u nas tyle samo – od 365 zł netto miesięcznie.

Rozważasz zmianę formy opodatkowania od 2027 r.? Napisz do nas – podaj przybliżony przychód, koszty i rodzaj działalności.