Terminy ZUS, PIT, CIT i VAT – kalendarz przedsiębiorcy

Terminy podatkowe i składkowe wyglądają na skomplikowane, ale większość z nich powtarza się co miesiąc. Poniżej zebraliśmy te, które najczęściej dotyczą jednoosobowych działalności, spółek z o.o. i fundacji. Jeśli prowadzimy Twoją księgowość, pilnujemy ich za Ciebie i przekazujemy Ci kwoty do zapłaty przed terminem.

Terminy co miesiąc

Termin	Co	Kogo dotyczy
do 15. dnia miesiąca	składki ZUS	spółki z o.o., fundacje i inni płatnicy mający osobowość prawną
do 20. dnia miesiąca	składki ZUS	JDG (także zatrudniające pracowników), spółki cywilne i jawne
do 20. dnia miesiąca	zaliczka na PIT lub CIT, zaliczki na PIT od wynagrodzeń	wszyscy, którzy mają obowiązek wpłacać zaliczki
do 25. dnia miesiąca	VAT i plik JPK_V7M	czynni podatnicy VAT rozliczający się miesięcznie

Terminy zaliczek na podatek dochodowy (do 20.) i VAT (do 25.) są takie same dla wszystkich form działalności. Różni się tylko termin zapłaty składek ZUS: JDG płaci je do 20., a spółki i fundacje do 15. dnia miesiąca.

Jeśli jako mały podatnik rozliczasz VAT kwartalnie, plik JPK_V7K wysyłasz co miesiąc, a VAT płacisz do 25. dnia miesiąca następującego po kwartale.

Gdy termin wypada w sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, przesuwa się na następny dzień roboczy.

Terminy roczne – najważniejsze

• PIT-11 dla pracowników i zleceniobiorców – do urzędu skarbowego do końca stycznia, do pracownika lub zleceniobiorcy do końca lutego.
• Zeznanie roczne PIT (PIT-36, PIT-36L, PIT-28, PIT-37, PIT-38, PIT-39) – do 30 kwietnia.
• Roczne rozliczenie składki zdrowotnej przedsiębiorcy – w deklaracji ZUS za kwiecień, składanej do 20 maja. Szczegóły opisujemy we wpisie o składce zdrowotnej przedsiębiorcy.
• Zeznanie CIT-8 – do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego (przy roku kalendarzowym: do 31 marca).
• Sprawozdanie finansowe spółki – sporządzenie w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego, zatwierdzenie przez wspólników w ciągu 6 miesięcy, złożenie w KRS w ciągu 15 dni od zatwierdzenia. Jak się do tego przygotować, piszemy we wpisie o zamknięciu roku w spółce.

W 2026 r. przed przedsiębiorcami są jeszcze dwa ważne terminy roczne: roczne rozliczenie składki zdrowotnej za 2025 r. – do 20 maja 2026 r. – oraz zatwierdzenie sprawozdań finansowych spółek i fundacji za 2025 r. – do 30 czerwca 2026 r.

Jak nie przegapić terminu

Najprościej powierzyć pilnowanie terminów biuru rachunkowemu. W SH TAX dodajesz dokumenty do SaldeoSMART na początku miesiąca, a my wyliczamy składki i podatki. Kwoty do zapłaty widzisz online przed terminem. Zobacz, jak wygląda miesiąc współpracy z nami, albo sprawdź cennik.