Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to forma opodatkowania przeznaczona dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą oraz spółek cywilnych i jawnych. W niniejszym artykule przyjrzymy się bliżej temu zagadnieniu, omawiając m.in. zasady stosowania ryczałtu oraz zalety i wady tej formy opodatkowania. Zapraszamy do lektury!
Zasady stosowania ryczałtu
Kto może skorzystać z ryczałtu? Przede wszystkim przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą, którzy w poprzednim roku podatkowym wykazali przychód mniejszy niż 2 mln euro oraz spełniają inne wymagania. Opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w danym roku podatkowym mogą również wybrać podmioty, które rozpoczynają prowadzenie działalności.
Z ryczałtu nie mogą korzystać osoby, które:
-opłacają w tym samym roku podatek w formie karty podatkowej
-korzystają z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego
-osiągają w całości bądź części przychody z prowadzenia apteki
-osiągają w całości bądź części przychody z działalności w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych
-osiągają w całości bądź części przychody z działalności w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych
-wytwarzają wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym – z wyjątkiem wytwarzania energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii.
Dodatkowo z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie można skorzystać w roku podatkowym, w którym podejmuje się działalność po zmianie:
-z działalności wykonywanej samodzielnie na działalność wykonywaną w formie spółki z małżonkiem
-z działalności wykonywanej w formie spółki małżonków na działalność wykonywaną przez jednego lub każdego z małżonków
-z działalności prowadzonej samodzielnie przez jednego małżonka na działalność prowadzoną samodzielnie przez drugiego małżonka
-jeżeli przed zmianą którykolwiek z małżonków opłacał z tytułu prowadzenia tej działalności podatek dochodowy na zasadach ogólnych. W takim przypadku ryczałt będzie można wybrać dopiero w kolejnym roku podatkowym.
Przedsiębiorca nie może korzystać z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jeżeli rozpoczyna prowadzenie działalności samodzielnie lub w formie spółki i w ramach tej działalności będzie sprzedawał towary bądź świadczył usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy.
Ryczałt jest uproszczoną formą opodatkowania działalności gospodarczej osób fizycznych. Główną zaletą korzystania z tej formy jest brak konieczności prowadzenia pełnej ewidencji księgowej, co może istotnie uprościć zarządzanie firmą. Wybór tego rozwiązania ma jednak swoje konsekwencje. Przedsiębiorca musi pamiętać o tym, że opodatkowany jest przychód z działalności, także wtedy, gdy działalność przynosi straty.
W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stawka podatkowa zależy od wykonywanej działalności i waha się od 2% do 17% w zależności od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej. Najniższa stawka 2% jest stosowana w przypadku przychodów ze sprzedaży produktów roślinnych i zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy, hodowli lub chowu, przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy. Najwyższa stawka 17% jest stosowana w przypadku przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodów.
Zalety i wady ryczałtu
Zalety ryczałtu obejmują prostotę rozliczeń oraz brak konieczności prowadzenia pełnej ewidencji przychodów i kosztów. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą skupić się na rozwijaniu działalności, zamiast poświęcać czas na skomplikowane obowiązki podatkowe. Ryczałt może być korzystny dla osób prowadzących małe firmy, które nie generują dużych kosztów prowadzenia działalności i osiągają wysokie zyski.
Wadą ryczałtu jest brak możliwości rozliczenia się wspólnie z małżonkiem albo jako samotny rodzic i brak ulgi na dziecko.
Aby dokonać właściwego wyboru formy opodatkowania, warto porównać ryczałt z innymi opcjami i przeanalizować swoją sytuację finansową oraz potrzeby biznesowe.
Od 2025 roku przedsiębiorcy opodatkowani ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych będą mieli obowiązek prowadzić ewidencję przychodów i wykaz środków trwałych przy użyciu programów komputerowych, a następnie przesyłać elektronicznie tę ewidencję i wykaz do urzędu skarbowego (co miesiąc albo co kwartał – zależnie do formy rozliczenia).
W razie potrzeby należy skorzystać z pomocy doradcy podatkowego, który pomoże ocenić, czy ryczałt jest najlepszym rozwiązaniem dla danego przedsiębiorstwa.
Skorzystaj z usług SH Tax Sp. z o.o.
Firma SH Tax Sp. z o.o., świadcząca usługi księgowe oraz kadrowe, oferuje kompleksową obsługę przedsiębiorstw różnej wielkości. W ramach swojej oferty proponuje między innymi prowadzenie ksiąg przychodów i rozchodów oraz ewidencji przychodów dla ryczałtu ewidencjonowanego, sporządzanie deklaracji podatkowych PIT i VAT oraz ZUS, prowadzenie spraw kadrowych oraz reprezentację przed organami podatkowymi i ZUS w zakresie sporządzanych deklaracji. Dodatkowo firma wspiera klientów w zakładaniu jednoosobowych działalności gospodarczych.